ランサーズ源泉徴収分は年末に事業主貸で計上

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ランサーズやクラウドワークスの場合、毎月入金があるとは限りません。売上が低いときは金額がある程度まとまってから、振り込み依頼をする方も多いのではないでしょうか。私も振込手数料の節約のために、キャリーオーバーに設定しています。

毎月入金があるなら入金時に源泉分を計上できますが、入金時が未定の場合はいつ計上すればいいのでしょうか。悶々と悩んだ末、税理士に尋ねたところ、あっさり解決しました。

「仕事完了時に、ランサーズ上の口座で源泉分を差し引かれて処理が完結していることから、入金前に計上してもいいだろう」とのこと。確定申告に向けて、年末は入金前でも源泉分を計上します。

仕訳例

12月の売上時

売上額が9,168円、源泉所得税額が957円のときは、合計して10,125円を計上します。今回は同じ金額の取引が二回あったとします。

日付 借方 金額 貸方 金額
12/10 売 掛 金 10,125 売 上 10,125
12/10 支払手数料 2,025 売掛金 2,025
12/15 売 掛 金 10,125 売 上 10,125
12/15 支払手数料 2,025 売掛金 2,025

 

年末の決算整理

まだ入金がされていない源泉分の合計(957円+957円=1,914円)を、事業主貸で計上します。その際、補助科目は「源泉徴収税」と設定しておくと便利です。補助科目がない場合は自分で作ります。

日付 借方 補助科目 金額 貸方 補助科目 金額 摘要
12/31 事業主貸 源泉所得税 1,914 売掛金 ランサーズ  1,914 未入金分

 

年始の入金時

源泉分は年末にすでに計上しているので、入金時の仕訳はなしです。入金額と振込手数料のみ仕訳します。

日付 借方 金額 貸方 金額
1/27 普通預金 14,186 売掛金 14,286
1/27 雑  費 100    

 

源泉徴収された金額を調べるには

ランサーズでされた源泉徴収は「支払管理→源泉徴収一覧」でチェックできます。月を選択すれば、月ごとの明細が表示されます。

 

 

確定申告書の記入例

確定申告書Bの「44番:所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額」に、源泉徴収された合計を転記します。ここに入力すれば、残りは自動計算してくれるはず。下記の場合は、2,392円の還付金がもらえる計算です。

 

忘れがちですが、源泉徴収された場合は「確定申告書Bの第二表」にも記載が必要です。前もって、源泉徴収された金額はクライアント別に集計しておくと便利です。

所得の種類は事業所得なら「営業」になります。収入金額は源泉分を含めた売上合計、そして源泉徴収された金額をクライアント別に記載し、合計額を記入します。

 

 

支払調書について

源泉徴収した額が明記されているのが「支払調書」です。これは確定申告で提出の必要はないものの、保管の義務があります。

これはあくまでクライアントが税務署に提出する書類であり、報酬を支払った人への送付は義務づけられていません。良心的なクライアントであれば、毎年1月ごろに送付してくれますが、送られてこなくても確定申告はできます。

ですが、金額の帳尻が合っているかの確認も含め、できれば入手しておきたいものです。源泉徴収税額の記入欄への転記も楽になりますしね。送られてくるか不安なときは、前もって「支払調書をいただけますか?」と聞いてみましょう。

 

ランサーズは年間収支に源泉徴収額の合計が記載されているため、源泉徴収先クライアントが1つなら、こちらを代用してもいいかもしれません。年間収支は「支払管理→入出金履歴→▲▲年の収入を見る」から確認できます。

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